一起讨论学习（会计专业）

童鞋们可以去看看这个链接。
会计资料汇总
http://bbs.gogodutch.net/thread-393700-1-1.html

的确是蛮巧的，呵呵。:34: :34:

原帖由 sherlock 于 2010-8-10 16:31 发表
有问题可以贴上来，荷兰语看不懂……

question two

differences between accounting profit and taxable profit

profit or loss being the excess(or deficiency) of revenues less expenses  for that period
什么是the excess(or deficiency) of revenues，高人能不能解释一下，我不懂，有没有例子。是不是就是指一些可以避税的资产或者不可以免税的费用啊，还有哪些资产可以避税，那些费用不能免税呢，谢谢。

taxable profit is the excess of taxable income over taxation detuctions allowable against that income。
这句话我也不太理解。能不能举个例子概括一下。

关于question one 我又找到相关答案可以参考。

未来的应纳税所得额future taxable amount
未来的扣除金额future deductible amount

future taxable mount(未来需征税款额)就是递延所得税负债，是以后年度要交的所得税，本年确认负债，是由所得税的时间性差异所引起的以后年度应该缴纳税款的时间性的差异 。计算到所得税费里去，以后实际交的时候再冲回来。
future deductible amount(未来可抵扣款额) 就是递延所得税资产债，本年确认资产，是由所得税的时间性差异所引起的以后年度应该抵扣或是应该缴纳税款的时间性的差异

嗯，这个这个嘛是这样的, $#^^&&!@###%%^&&**(((9**&&^%^%$%,明白啦?

[ 本帖最后由 tomasa 于 2010-8-12 10:57 编辑 ]

原帖由 tomasa 于 2010-8-12 10:56 发表
嗯，这个这个嘛是这样的, $#^^&&!@###%%^&&**(((9**&&^%^%$%,明白啦?

恩恩，明白了，同胞来了，握手握手（偶们都是火星人 ）

原帖由 lisa810724 于 2010-8-12 08:58 发表


question two

differences between accounting profit and taxable profit

profit or loss being the excess(or deficiency) of revenues less expenses  for that period
什么是the excess(or deficiency) of r ...

这个地方貌似你英文理解错了
profit or loss being "the excess(or deficiency) of revenues less expenses"  for that period

引号里是一起的，就是profit或者loss的定义，revenues less expenses

taxable profit is the excess of taxable income over taxation detuctions allowable against that income
这句话是一样的，就是taxable profit的定义（应税利润）
就像我上次说的，taxable income和revenues可能不用，taxation deductions和expenses也可能不同

这个可以举个例子，欧洲税法我不知道，体会精神即可……
比如有的地方，你的资本所得capital gain（主要是dividend）的收入的税率要比一般所得低，假设tax rate for capital gain is 0%，然后你全部收入就是capital gain 1000
那你的Revenue是1000，taxable income是0
这个不属于timing difference

举个expense的Timing difference，这个你直接看wiki就好：http://en.wikipedia.org/wiki/Deferred_tax#Illustrated_example

我们老师讲得折旧这项举了个例子我不明白，就是
plant: cost 10,000, acctg a/depn 4,600, tax a/depn 6,500 so

tax base=5400-5400+3500=3500.


还有一个例子：
trade receivables: 52000
provision for b/debts: 2000 so

tax base=50000-0+2000=52000

第三个例子：
provision for annual leave: 3900 so

tax base=3900+0-3900=0

第四个例子
trade payables: 30000 so

tax base=30000+0-0=30000

对于这些例子，我脑子里就是一团浆糊，哪和哪儿，和之前递延税款计算公式理解对不上。