一起讨论学习（会计专业）

我觉得我还是先把它放一放好了，没准过两天我就清醒了。

原帖由 lisa810724 于 2010-8-12 20:43 发表
我们老师讲得折旧这项举了个例子我不明白，就是
plant: cost 10,000, acctg a/depn 4,600, tax a/depn 6,500 so

tax base=5400-5400+3500=3500.


还有一个例子：
trade receivables: 52000
provision for b/debts: 200 ...

以第一个为例
carrying amount --future taxable amounts +future deductible amounts
carrying amount: 5400，book value of assets
future taxable amount: 5400，将来要折旧的应税资产
future deductible amounts：3500，因为6500已经抵过税了，将来只剩下3500可以抵税

第二个例子，是因为provision不能马上抵税，A/R进当期利润了，和未来无关

第三个，liability

第四个，liability

后两个自己想想，想不出来再问

prepayment 在做tax balance 的时候要怎么处理呢，在做accounting balance 的时候要怎么处理呢。 还有interest receivable 呢。

prepayment 是不是当期可以抵税。

prepayment 在accounting balance 上是不是记在asset 那一方，而在tax balance 是当作费用被减去呢。不好意思，老麻烦您。

原帖由 lisa810724 于 2010-8-12 21:31 发表
prepayment 是不是当期可以抵税。

不要问我具体税法问题……

原帖由 lisa810724 于 2010-8-12 21:28 发表
prepayment 在做tax balance 的时候要怎么处理呢，在做accounting balance 的时候要怎么处理呢。 还有interest receivable 呢。

都是assets啊

原帖由 lisa810724 于 2010-8-12 21:35 发表
prepayment 在accounting balance 上是不是记在asset 那一方，而在tax balance 是当作费用被减去呢。不好意思，老麻烦您。

前者没问题

后者取决于具体Tax code……

书上说
prepayment  -  deductible when paid for tax purpose-therefore no balance would appear as an asset in the "tax"balance sheet,

是不是就是说再算税的时候prepayment 要从accounting balance sheet上被当作费用减掉啊。

[ 本帖最后由 lisa810724 于 2010-8-12 21:51 编辑 ]

原帖由 lisa810724 于 2010-8-12 21:48 发表
书上说
prepayment  -  deductible when paid for tax purpose-therefore no balance would appear as an asset in the "tax"balance sheet,

是不是就是说再算税的时候prepayment 要从accounting balance sheet上 ...

这个是说financial accounting来说，prepayment是Assets，等到将来才费用
tax来讲，付的时候直接抵税了

按照这个，从accounting balance sheet调整到tax balance sheet时候，prepayment要拿掉