一起讨论学习（会计专业）

原帖由 lisa810724 于 2010-8-16 20:29 发表
恩，老师说的很对。我也从中学到不少，有机会我去鹿特丹的时候拜访一下老师。

如果过了2月，可以来上课，哈

好呀，去听听老师讲的课也不错。是鹿特丹大学是吧。

原帖由 lisa810724 于 2010-8-16 20:54 发表
好呀，去听听老师讲的课也不错。是鹿特丹大学是吧。

RSM

有一个小问题，关于calculation of current tax
accounting profit
Adjustments for permanent differences
-acctg revenue not assessable for tax
+acctg expenses not deductible for tax
-expenditure concessions not expensed for acctg

Adjustments for temporary differences
+/- differences between acctg revenue and taxable income
+/-differences between acctg expense and tax deductions

          =taxable profit
            *tax rate
        =current tax liability(CTL)
其中acctg 指的是什么，还有怎么分辨什么是permanent differences 什么是temporary differences

还有书上说
if tax deduction > Taxable income losses may be carried forward and offset against future taxable profits

may be indefinite or for a number of years-tax legislation will specify this

Carried forward  tax losses create a DTD,as the company will pay less tax in the future.

Tax loss * tax rate%=DTD(Deductible temporary difference)

DTDSs are recognise as a defferred tax asset
这个tax loss 在实际中到底要如何运用呢，光理解不会运用，麻烦老师讲一下，谢谢。:35:

原帖由 lisa810724 于 2010-8-17 00:40 发表
有一个小问题，关于calculation of current tax
accounting profit
Adjustments for permanent differences
-acctg revenue not assessable for tax
+acctg expenses not deductible for tax
-expenditure concessions ...

acctg = accounting，缩写

permanant and temporary看税法

长期来看会一致的就是temporary，也就是Timing difference，比如采用的折旧方法不同，但总归都要折旧完

permanant就是不会一致的，比如税收优惠，比如有些费用税法不允许抵扣

原帖由 lisa810724 于 2010-8-17 01:16 发表
还有书上说
if tax deduction > Taxable income losses may be carried forward and offset against future taxable profits

may be indefinite or for a number of years-tax legislation will specify this

Carr ...

就是变成将来的tax deduction，只要将来的Tax profit是正的

permannant difference 不是永久性差异么，什么叫不会一致的呢

原帖由 lisa810724 于 2010-8-17 10:07 发表
permannant difference 不是永久性差异么，什么叫不会一致的呢

就是这个差异对将来没有影响，永远会存在了

比如中国税法貌似对工资总额有上限，超过了这个限制，就不能作为Tax deduction了；但这部分还是Expenses，这种差异就是permanant的

或者鼓励你投资，你买1m的固定资产，可以额外获得0.1m的tax deduction，这个也是permanant的

原帖由 sherlock 于 2010-8-17 17:01 发表


就是这个差异对将来没有影响，永远会存在了

比如中国税法貌似对工资总额有上限，超过了这个限制，就不能作为Tax deduction了；但这部分还是Expenses，这种差异就是permanant的

或者鼓励你投资，你买1m的固定资产，可以额外获得 ...

哦，那我知道了，谢谢老师好有耐心，我这门课9月24号就要补考了，最好一次就过了，暑假学校里的老师和同学都回家了，幸亏有老师在这帮助我，我很感恩。