一起讨论学习（会计专业）

师傅，徒儿受教了，有不懂的地方还请师傅多多赐教。

原帖由 lisa810724 于 2010-8-6 19:48 发表
那也一起教教我吧，我也需要有人教

同求

原帖由 lisa810724 于 2010-8-9 21:26 发表
师傅，徒儿受教了，有不懂的地方还请师傅多多赐教。

有问题可以贴上来，荷兰语看不懂……

question one
how to calculate the deferred tax
the formular is
calculate the tax base for an asset:  carrying amount --future taxable amounts +future deductible amounts=tax  base
calculate the tax base for a liability:  carrying amount+ future taxable amounts-- future deductible amounts= tax base
我想了解这两个公式背后的意义是什么，想要理解这两个公式。

mark 一下~
我也要学

欢迎欢迎热烈欢迎。。。大家鼓掌。。。。

原帖由 lisa810724 于 2010-8-10 17:05 发表
question one
how to calculate the deferred tax
the formular is
calculate the tax base for an asset:  carrying amount --future taxable amounts +future deductible amounts=tax  base
calculate the tax b ...

你学啥的啊？问的还真是麻烦的问题……
你知道Deferred tax怎么来的吧？这个主要是因为financial accounting和tax accounting的区别；还有就是loss造成的。loss比较直接，就是你亏钱了，不会直接给你退税，但是你可以在几年内抵减利润，将来少缴税。financial accounting和tax accounting的区别就比较多样了，不过和你问题关系不大。
简单说deferred tax asset就是因为你当期根据Tax accounting交的税比按照financial accounting算出来应该交的税多了；那这种一般是timing difference，那总要将来找回来，所以说明将来你有机会少缴税；那你将来可能少交的税额就是你的资产（符合资产定义，future benefit / cash inflow)。有一点就是，不是所有的税收差异都是Timing difference，比如有的地方loss可以用5年，但你估计未来5年你还是要赔钱，那这个就没用了。deferred liability就是反过来

Tax base这个公式，以asset为例，就是说这个asset用来交税的金额是多少。carrying amout就是本来的账面价；future taxable amouts就是将来还要交税的价值（除了土地，所有asset都最终会变成费用，抵扣税额）；这个差就是你当期算税的；再加上将来可以抵扣的价值，比如有时候鼓励投资，购买新设备可以5%价值抵扣利润之类的；将来可以抵扣的，就是你还没用完的部分。算出来就是相当与你用来交税费用额。你可以用固定资产折旧自己对应想一下。
liability就是反过来……

我学习的是高级财务会计里的关于accounting for income taxes,也是我最头疼的一项，还在研究中，今天非要给他搞明白不可，要不睡不着，上周末和同学一起商量，还是有点迷糊，谢谢你的指点。红花用完了，明天再孝敬师傅，呵呵。

原帖由 lisa810724 于 2010-8-10 18:29 发表
我学习的是高级财务会计里的关于accounting for income taxes,也是我最头疼的一项，还在研究中，今天非要给他搞明白不可，要不睡不着，上周末和同学一起商量，还是有点迷糊，谢谢你的指点。红花用完了，明天再孝敬师傅，呵呵。 ...

本科？什么学校啊？