本帖最后由 hy124807 于 2013-3-16 12:58 编辑
自打从英国来到荷兰，进入欧洲这个巨大的劳力市场，就经常被眼花缭乱的工作机会所诱惑...
是时候 大家一起讨论下当前欧洲各国的个人税率问题了，因为合同上的那些数字不出意外的话都是TM税前！！跳槽时一不留神实际到手的收入比以前还要少很多
帖子结构是这样的：前面一个综述，然后是各国分述。期间枚举3档收入(3万欧元，5万欧元，7万欧元)英镑对欧元汇率为1：0.8，分别拟代初级，中级，高级职位。税率仅针对工资部分，不含奖金以及投资和资产所得。且样本均为未婚,无子的人群 ...
我们的原则之一就是一切从简以便给出大体实际税率的概念，更具体的税收细则请去当地税务部门网站查询。
另英国的税率已含医疗保险，德国的税率里已含法定医疗，失业，大病和退休保险，荷兰的税率已含州立退休保险（医疗保险需另算），在此只计算实际到手工资的税率。由于法国是自行报税，工资所得是税前收入，扣除的部分为社会保险．
希望各位大小牛能共享信息造福大众，但请不要发歧视或争议性的回帖。此帖的目的是服务想在欧洲就业或欧盟内跳槽的筒子们。如果需要税务服务请联系税务专家。秉着服务大众的理念，此文欢迎被转载，请注明出自荷乐网，谢谢。
最后引用下经典 "看贴是一种收获，跟贴是一种友谊，顶贴是一种美德"
| 荷兰 | 英国 | 德国 | 法国 | 西班牙 | 意大利 | 比利时 | 挪威 | 瑞士 | 瑞典 | 卢森堡 | 摩纳哥 |
初级 | 26% | 21% | 34% | 29% | 21.9%| ？ | ？ | ？ | ？ | ？ | ? | 8.9% |
中级 | 20% | 26% | 40% | 29% | 27.5%| ？ | ？ | ？ | ？ | ？ | ? | 8.9% |
高级 | 23% | 30% | 43% | 29% | 32.2%| ？ | ？ | ？ | ？ | ？ | ? | 8.9% |
注１：由于法国是自行报税，工资所得是税前收入，扣除的部分为社会保险．
--个税--打工仔永远的痛之荷兰--
我先开个头叭，2013年个人税率英文版可以在 http://www.expatax.nl/tax_rates_2013.php#.UT76qxzvt8E 查到 计算方式为 按照以上表格分阶计算的结果减去个人年度免税额度.30% rulling对于中级或者高级职位来说是个很大的优势，表现为计算上税数额时以工资的70%计算。在计算中级以及高级职位时已将其纳入计算以追求最高回报。若年龄大于30，2013年，年薪需高于51,100才可申请30 rulling。举例来说如果50000欧元的收入，申请到30免税后，相当于有15000欧元的免税额度. 加上每个受雇员工4000欧的免税额(tax credit)，实际上每年荷兰税务提供了19000欧元的免税总额并只针对０到35000欧元部分进行征税。对于样本人群，房贷利息或学习费用(最多15000每年)可用于退税。各种保险因人和公司而异，此处省略一万字...实际到手税率会上升5%-15%Tax Credit和Tax Deduction的区别参见 http://www.taxpolicycenter.org/briefing-book/background/issues/credits.cfm
个税计算器 http://www.loonwijzer.nl/home/salaris/brutonetto (Dutch only)
回复(peacer): 主要的区别就是30rullings是否能够申请到。样本中3万欧元的税前收入是申请不到这个免税的. 详情见 http://www.iamsterdam.com/en-GB/living/official-matters/thirty-percent-ruling
--个税--打工仔永远的痛之英国 --
英国的个税和公共保险(National Insurance)是由公司统一代扣. 具体个人税率可在 http://www.hmrc.gov.uk/rates/it.htm#2 查到. NI税率可在 http://www.hmrc.gov.uk/ni/intro/basics.htm 查到
计算方式为 税前收入减去个人免税额度之后按收入多少进行分阶上税+(税前工资总额-NI免税额) *12%的NI （对于高级职位，年收入超过42484的部分加收2%的额外NI费用）退休保险和工伤保险因公司而异，我之前的公司是3%的pension和1.5%的工伤保险。
个税计算器 http://www.listentotaxman.com/index.php
回复(qiluw) 我在英国的收入和荷兰的收入差很多，主要是因为我换了新的职位，所以不好比较。但总体上来说荷兰的薪金水平要比英国高些。当然就地区来讲，荷兰和伦敦地区在薪金和物价水平上是差不多的。
--个税--打工仔永远的痛之德国 --
以上税率是根据 http://www.nettolohn.de/ 计算而来。
回复(SimonTracy): 如果有30%的rulling荷兰的税务还是相对可以接受的。30 rulling另外一个好处就是可以申请partial non-resident tax payer。
感谢tigerlike补充:
"德国是递进税制，分级非常细，并且有六个税等（Steuerklasse），一等是单身税率，三等是婚后一方不工作，两人共同报税（Splitting）, 四等是婚后两人都工作，分别报税，五等是婚后两人都工作，分别报税，但收入相差较大，收入低的一方的税率。总之比较复杂。
个人所得税之外还有Solidaritätszuschlag(限原西德各州)和教会税（不入教的不用交）以及医疗保险（保险公司不同会稍有出入，个人承担毛收入的7%-8%），失业保险（好像是毛收入的1,5%吧），养老保险（个人承担毛收入的9%-10%），护理保险等等。所在州不同，税率是一样的，保险会有少许出入。
"
--个税--打工仔永远的痛之法国 --
法国的个税并没有我之前想的那么高（75%），根本原因还是因为样本人群根本不算富人... 法国的个税是全部是由个人申报的。具体来说，公司只代扣社会保险，在29%左右。也是说一般人在法国拿到的工资都是是税前... 2012年的个税会在2013年一并支付（支持分期付款....）关于社会保险我找了很多网站，唯一还能看得就是 http://www.french-property.com/guides/france/finance-taxation/taxation/social-security/employers-employees/ 同样，个税的信息可以在这里看到 http://www.french-property.com/guides/france/finance-taxation/taxation/calculation-tax-liability/rates/ 此帖主要讨论到手的工资，所以之前计算的法国数额只扣除了社会保险。法国有很多个税减免，样本人群的特征实在不足以给出准确的数额。
在此我计算了一下大概的年度实际收入，未包含任何退税项目
初级:11.4%+29% = 40.4%
中级:18.8%+29% = 47.8%
高级:22%+29% = 51%
--个税--打工仔永远的痛之摩纳哥 --
好吧，我承认我是冲着摩纳哥没有所得税才去查的。这个网站提供了对于摩洛哥所有你想了解的东西 http://www.ebc-trust.com/
摩洛哥没有所得税，是rich people的天堂。但对于普通打工一族，物价是难以承受的。摩纳哥1居室2000欧/月左右的最低租房水平，和伦敦１区的租金旗鼓相当... 而物价水平比伦敦还要高... 在此明确下摩纳哥是(Monaco)不是摩洛哥(Morroco) 谢谢Taubau提醒
--个税--打工仔永远的痛之西班牙--
再来看下正处于水深火热中的西班牙。到手的工资为税前收入减去个税(可由下表计算)和社会保险(4.7%)。 社会保险包含医疗和大病。公立养老已经包含在个税之中....福利这么好... 与此成为鲜明对比的是，企业需要为雇员交纳的社会保险为雇员税前收入的31.1% .... 这也就不奇怪为什么西班牙失业率这么高了，雇个人实在太贵了，更何况在目前的衰退中... 西班牙每年法定最短假期为22天，但不包含14个公共假期....所以每个西班牙人最少都有将近36天的带薪假期....WTF, 荷兰为20+9, 英国为28, 法国为25+10(另外一个喜欢休假的国度，前几天碰到一个在O2工作的法国人，工作了３年，每年有60天的带薪休假，令人发指！) 好吧，我在国内工作的时候记得合同上写着每个员工每年都有３天的带薪休假，每多服务一年年假增长一天... 这也从某种程度上解释了为什么中国经济能发展的那么快！人口红利是一方面，但不要忘了还有制度上的红利
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