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税务代理人,红红火火走过来
张小明
刘晓庆的公司因为偷漏税被处罚,刘晓庆本人也因此身陷囹圄,引起人们广泛关注。谁还敢偷税漏税?企业或个人依法纳税是应尽的义务,但是,这里面也有窍门。作为企业理财的一项重要内容,企业现在还不太重视自己寻找税务代理,其实,就像中介公司是现代社会的发展方向一样,税务代理也是一种企业理财的趋势。税务代理人日趋走俏。

税务理财,呼唤税务代理人
简单地说,所谓税务代理,就是指税务代理人根据纳税人、扣缴义务人的委托或授权,以纳税人、扣缴义务人的名义代理他们依法履行纳税义务,维护其合法权益。在我国,税务代理是一项新兴的中介服务内容。国家税务总局在1994年9月16日发出的《关于开展税务代理试点工作的通知》可视作是税务代理业务开始推行的标志。加入WTO之后,我国的现有税收体制将作出调整,个人所得税的地位将更加突出,将在国家的主体税种中占有重要地位,税务代理的需求会旺盛起来。由于外国驻华公司的增多和国内民营企业数量的激增,高收入行业和高收入人群将选择税务代理来帮他们打理税收业务,因此注册税务师的生意将会火起来。近年来,税务代理的发展在全国业已形成共识,北京、上海、广州、青岛、大连、深圳等城市税务代理业务的发展走在了全国的前列。

  有人认为税务代理所做的税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票领取等事宜,纳税人现在都可以轻而易举地做好,而且税务部门服务质量近年来也有很大改善,没有必要再花钱找人代理。其实不然,委托税务代理有许多好处,纳税人可从涉税事务中解放出来,把更多的精力投入到生产经营中;可以提高办税质量和效率。特别是税收筹划的开展和应用,将会使纳税人纳税更为经济,纳税费用更低,可以杜绝税收违章现象。税务代理人接受委托后,为纳税人的生产经营活动提出建议,把纳税人的税收负担调整控制在最佳界限内,达到减少纳税人的税收成本,减少经济损失的目的。

  不同税种代理有别,从原则上说,税务代理可以针对一切税种,但由于不同税种的性质不同,税收筹划的途径、方法及其收益也不同。分析起来,对特定税种筹划主要取决于两个因素:一是对纳税人决策有重大影响的税种当然是税收筹划的重点;二是税收自身的因素,这主要看税种的税负弹性,税负弹性大,税收筹划的潜力也大。例如:对投资行为的征税,目前有些国家对资本课征登记税、印花税等,一定程度上加重了投资成本。公司制企业在投融资时,对权益资金和借入资金不同的税收政策也是首先要考虑的。权益资金需要支付股息,股息要从税后利润中支付;借入资金需要支付利息,但可以作为费用在税前扣除,因此借入资金比例大可以降低资金成本。对资本物,包括股票、土地、房屋、机器设备交易的征税,也直接影响投资行为,影响投资者的资本积累。对这类所得是作为普通所得税课征,还是作为财产税课征,对收益也有影响。对资本要素的征税,还表现在对提取折旧的征税。对销售环节课征的流转税,称为商品及劳务税(包括销售税、消费税、营业税、关税),属于间接税,最终由消费者负担。不过对经营者来说,减轻税负可能带动销售的扩大和利润的增加。

  
税务代理身价不菲
注册税务师的一个重要工作就是帮助别人做税收筹划,也就是帮助企业节省开支。这项工作在国外非常普遍。在欧洲,税务咨询业的产值占到国民生产总值的近一个百分点,注册税务师是一个吃香的行当;在美国,税收咨询业年产值在1000亿美元左右;在日本,注册税务师的数量达7万多人。税务代理人在国外的薪酬要比一般行业高几倍,而且每个人也会因代理业务范围的种类不同而在收入上有一定的差距,高者年薪可达几百万美元,在我国由于具有正规资格的税务代理人现在还很稀缺,所以,在经济活动日益频繁的今天,企业对这类人才“求贤若渴”。据悉,我国的注册税务师已达4万多人,那些供职于一些税收代理和咨询公司的新型人群最近加快了市场开拓的步伐,他们创办了一批专门的税收筹划网站,还在公开场合立起了专门的大广告牌,力图把一些由国外会计事务所把持的税收代理和咨询业务抢过来。一般都愿以月薪3000-4000元的价码把人才“拴住”。一些在华外企更是出手不凡,通常以年薪10万元左右先声夺人,可见,未来税务代理人不仅市场广阔,而且身价不菲。

  税务代理制度是当今世界各国通行的税收征收管理制度,不仅西方国家普遍采用,而且许多发展中国家也纷纷实行和推广。历史上,税务代理最早产生于日本。日本政府早在1942年就制定了《税务代理士法》。税务代理现今在美国、英国、加拿大、韩国以及我国台湾等许多经济发达国家和地区已普遍建立并发挥着积极的作用。美国因税法十分复杂,所以几乎100%的个人所得税都是通过税务代理人缴纳的。就我国而言,税务代理的发展大体经历了3个阶段,即1985年1月——1991年8月的探索阶段;1991年8月——1994年9月的试点阶段和1994年9月之后的推广阶段。在我国,税务代理人资格认定是在税务机关的监督下,由专业协会负责税务代理人的考试、登记和惩戒等,就目前我国国情而言,持有律师、注册会计师资格证书者可申请免于参加注册税务师的统一考试,只需提供从事过税务工作,进行过税务培训或具有相应能力的证明,履行登记注册手续即可从事代理业务。据悉,从前年开始,我国每年都举办一次注册税务师考试。


稿件来源:生活时报

精彩评论4

yiyi  中级海盗  2002-9-23 11:37:31 | 显示全部楼层 来自: 荷兰
The title of this article sounds so ridiculous. hehe.

Anyway, I don't tax agent is a that-hot profession in China for the time being. In China, no actual tax planning is needed so long as you have a good relationship with the tax authorities. And to do a nice tax compliance job only needs that as well. A long long way to go... hehe.
goed  海贼王  2002-9-23 15:46:58 | 显示全部楼层 来自: 荷兰
税务代理人,红红火火走过来(下篇)
  
张小明


依法执业:税务代理的“护身符”

企业找税务代理公司,并不是说就要税务代理帮助自己逃税,税务代理也要遵守合法和有效的原则,这是税务代理取得成功的基本前提。一是合法原则,即税务代理必须遵守税收法律和政策,只有在这个前提下,才能保证所设计的经济活动、纳税方案为税收主管部门所认可,否则会受到相应的惩罚并承担法律责任。例如,财务处理与税法规定不一致的,以税法为准,这不但是国际上的通行做法,我国税法也是这样规定的,纳税人必须遵守。二是有效原则,就是说,税务代理者对纳税人有关交易行为所进行的税收筹划,一定要达到预期的经济目的,同时优化税收,节约税款。这就要求决策者具有税收筹划意识,对日常的经营活动和财务安排保持机敏的判断。另外,还要求所进行的税收筹划必须与企业的战略目标相匹配。

  无论是帮助别人进行税务代理,还是自己寻找税务代理,虽然是一种发展趋势,也不能只是为了省钱,无所顾及,那样,最后吃亏的只能是自己。刘晓庆因偷漏所得税而被依法逮捕,揭示出中国加大了对个人所得税的征收力度。一石激起千层浪,如今的媒体对税务征收问题讨论特别激烈、热闹,有的提出要“杀富济贫”,有的提出要提高个税的征收标准。在这场税务大讨论中,“税务代理人”也引起了广泛的关注。

  
谁最适合做税务代理人


  税务代理人是具有资格从事税务代理业务的个人,对从事税务代理的人员必须进行税务专业知识和业务能力的资格考试,对具备申请参加税务代理人的资格考试条件、且考试成绩合格的才给予执业执照,给予注册登记并由有关部门统一管理。由于税务代理业务范围主要是办理纳税申报或扣缴税款报告,办理缴税税款和申请退税、审查纳税情况、建账建制、办理账务、设计税收筹划及纳税方案,所以,从事税务代理业务的人才需要具备以下相关素质:

  ——具有独立、公正的中介职业立场。税务代理是随着市场经济的建立和发展而逐步产生的,其主要职责是接受纳税人的委托,代为办理涉税事务,是介于纳税人和纳税部门之间的桥梁和纽带,既为委托人正确履行纳税义务、维护纳税人合法权益服务,同时又为税务部门依法征税,维护国家税收利益发挥作用,这就要求从业人员和机构具有独立、公正的职业立场。

  ——具有较强的会计、审计方面的业务能力。税务代理人与企业的经营活动紧密相关。

  ——通晓国家有关税务方面的法律、法规和政策。税务代理工作,必须以国家有关税务方面的法律、法规和政策为准绳,要通晓税制,了解政策,并能在会计、审计的基础上,根据税法方面的要求,进行应纳税调整。

  ——具有广博、丰富的经济领域知识。税务代理业务,要求从业人员具有丰富的知识和经验,依法、合理运用税收政策,帮助企业进行产业结构调整,充当投资顾问,以达到最优投入产出比。


稿件来源:生活时报
yiyi  中级海盗  2002-9-23 11:37:31 | 显示全部楼层 来自: 荷兰
The title of this article sounds so ridiculous. hehe.

Anyway, I don't tax agent is a that-hot profession in China for the time being. In China, no actual tax planning is needed so long as you have a good relationship with the tax authorities. And to do a nice tax compliance job only needs that as well. A long long way to go... hehe.
goed  海贼王  2002-9-23 15:46:58 | 显示全部楼层 来自: 荷兰
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张小明


依法执业:税务代理的“护身符”

企业找税务代理公司,并不是说就要税务代理帮助自己逃税,税务代理也要遵守合法和有效的原则,这是税务代理取得成功的基本前提。一是合法原则,即税务代理必须遵守税收法律和政策,只有在这个前提下,才能保证所设计的经济活动、纳税方案为税收主管部门所认可,否则会受到相应的惩罚并承担法律责任。例如,财务处理与税法规定不一致的,以税法为准,这不但是国际上的通行做法,我国税法也是这样规定的,纳税人必须遵守。二是有效原则,就是说,税务代理者对纳税人有关交易行为所进行的税收筹划,一定要达到预期的经济目的,同时优化税收,节约税款。这就要求决策者具有税收筹划意识,对日常的经营活动和财务安排保持机敏的判断。另外,还要求所进行的税收筹划必须与企业的战略目标相匹配。

  无论是帮助别人进行税务代理,还是自己寻找税务代理,虽然是一种发展趋势,也不能只是为了省钱,无所顾及,那样,最后吃亏的只能是自己。刘晓庆因偷漏所得税而被依法逮捕,揭示出中国加大了对个人所得税的征收力度。一石激起千层浪,如今的媒体对税务征收问题讨论特别激烈、热闹,有的提出要“杀富济贫”,有的提出要提高个税的征收标准。在这场税务大讨论中,“税务代理人”也引起了广泛的关注。

  
谁最适合做税务代理人


  税务代理人是具有资格从事税务代理业务的个人,对从事税务代理的人员必须进行税务专业知识和业务能力的资格考试,对具备申请参加税务代理人的资格考试条件、且考试成绩合格的才给予执业执照,给予注册登记并由有关部门统一管理。由于税务代理业务范围主要是办理纳税申报或扣缴税款报告,办理缴税税款和申请退税、审查纳税情况、建账建制、办理账务、设计税收筹划及纳税方案,所以,从事税务代理业务的人才需要具备以下相关素质:

  ——具有独立、公正的中介职业立场。税务代理是随着市场经济的建立和发展而逐步产生的,其主要职责是接受纳税人的委托,代为办理涉税事务,是介于纳税人和纳税部门之间的桥梁和纽带,既为委托人正确履行纳税义务、维护纳税人合法权益服务,同时又为税务部门依法征税,维护国家税收利益发挥作用,这就要求从业人员和机构具有独立、公正的职业立场。

  ——具有较强的会计、审计方面的业务能力。税务代理人与企业的经营活动紧密相关。

  ——通晓国家有关税务方面的法律、法规和政策。税务代理工作,必须以国家有关税务方面的法律、法规和政策为准绳,要通晓税制,了解政策,并能在会计、审计的基础上,根据税法方面的要求,进行应纳税调整。

  ——具有广博、丰富的经济领域知识。税务代理业务,要求从业人员具有丰富的知识和经验,依法、合理运用税收政策,帮助企业进行产业结构调整,充当投资顾问,以达到最优投入产出比。


稿件来源:生活时报
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