[转帖]欧洲人，很把纳税当回事

网上缴税方便百姓  严查重罚堵塞漏洞
欧洲人，很把纳税当回事

●本报驻法国特约记者  陈源川
在欧洲，无论是“大款”还是小职员，只要有工资收入，都得缴纳个人所得税，原则是收入越高缴税越多。欧洲各国的税务机构还建立了一套严格的监管制度，力求尽量堵塞各种“税洞”。
    当前公众高度关注富豪纳税，有学者评说：“小偷偷东西，大多是偷一个人的钱；但是，偷税漏税者，是偷大家的钱。因为税是从全体公民那里收来，并服务于公众的。”记者曾在去年的巴黎音乐节上看了一台由法国外交部小乐队表演的节目。有趣的是，当台上的歌手因忘记台词而使演出出现“断层”时，台下的观众并没有喝倒彩，而是半开玩笑地嚷嚷：“把税收退回来。”欧洲人的生活中随时随处体现着纳税观念。
    欧洲的税收有多少
    经过数百年的发展，欧洲国家已经建立了一套相对完善的税务制度，税收占本国国内生产总值的一半左右，但各国的税收体制仍有很大差异。随着单一货币欧元的启动，这一问题显得越发突出。据欧盟的调查，个人所得税率最高的3个国家依次是荷兰、比利时和意大利。以一对夫妇加上两个孩子的中产阶级家庭为例，如果他们的年收入有19万欧元，在荷兰每年要上缴所得税9.6万，比利时9.2万，意大利7.5万，而在德国则缴纳7万，英国6.4万，法国仅需5.8万。企业增值税最高的则是丹麦、瑞典等北欧国家，其税率高达25％，德国、卢森堡等西欧国家的这一税率仅在15％左右。在丹麦，税收总额大约占国内生产总值（GDP）的50％，政府的税收大部分用于社会保障，诸如教育、托幼服务、失业救济、健康医疗、养老金，以及其他社会福利事业。
    在欧洲，无论是“大款”还是小职员，只要有工资收入，都得缴纳个人所得税，原则是收入越高缴税越多。英国个人年收入高于3.23万英镑者，所得税的税率最高为40％。收入低于此标准的，纳税标准递减。当雇员年收入低于2.6万英镑时，只缴纳个人收入10％的社会保险费。对于低于某个收入线的部分，还可以免缴或者按更低的比例缴纳。欧洲国家的企业税多少有些“劫富济贫”的意味。企业如果挣了钱，需向国家缴税，要是当年亏了本，不但可以享受免税待遇，还能受到国家的保护。以德国为例，盈利企业的纳税额最高可达其净收入的60％以上，亏损者则可获得财政部的专项救济金。
    各国如何堵塞“税洞”
    欧洲各国的税务机构还建立了一套严格的监管制度，力求尽量堵塞各种“税洞”。
    首先，完善报税机制，从上游减少做假账的可能。法国有项“电视收看税”，所有买了电视的本国公民和外籍人士都得缴税。彩电一年的费用为92欧元，黑白电视稍便宜一些。按照相关规定，顾客在商店购买电视时，需要填写一份详细的购货单，并注明家庭住址、电话号码和身份证号码等。如果你为了逃税而谎报住址，那商店就不可能把货物送到家里；如果你提出自己负责运输问题，商店会告诉你两天以后才能提货。订货单随后由商店转交财经部的“视听器材税收部”，购买者每年都需缴税，即使搬家也逃不了。一些外国留学生喜欢买一台二手电视机，以为能够逃税。但税务官偶尔也会不约而至，如果发现你没有申报或没有缴税，将会施以重罚。
    税务机构之所以能够对纳税人进行有效监管，这都归功于欧洲国家普遍建立的一套信用实名制。每个居民在银行开户时需要出示身份证，其中的姓名、地址等个人信息必须同警察局里的个人档案一致，而这些信息将运用于租房、购车等所有个人商业活动。由于欧洲国家的税务机关与金融机关、公安机关和社会保障机关等建立了一套资源共享的信息系统，个人账单一旦出现问题，很容易被识破。如果你的住房税或是电视税拖欠不缴，税务机关会先给你发封信，要求你几月几号在家里等候税检人员。如果届时家里没有人，税务人员在法律授权下可以强行破门而入。
    从下游来讲，欧洲国家在查税工作上投入了很大的人力和财力。法国的税检人员多达5000人之多，平均每人每年要检查633家企业，追缴税收约1000亿欧元，占当年税收总额的3.4％。德国税务检查人员每人每年检查375家企业，追缴税收占总税收的4.9％。荷兰每人每年检查338家，追回6.43％的税收。针对大量报税工作有困难的小企业、个体行业和农民，一些国家还建立了一套“托管中心”制度。这个民间组织的主要职能是帮助那些小商小户准确报税，并对其缴税情况进行监督。
    老百姓缴税图个乐意
    每年年初，报税缴税成为欧洲国家的一大景观。虽然年年如此，但政府和舆论每到此时都会不厌其烦地大肆宣传。电视、报纸等媒体也会积极报道各地的纳税情况，营造气氛。尤其是到了报税截止日期的前几天，电视台会不断提醒纳税人注意不要过期。
    据调查统计，大部分公民对纳税活动持积极的态度，其中一半左右的人认为目前的纳税负担“可以承受”，71％的被调查者认为“税收虽重，但应该缴纳”，64％以上的人表示“从未有逃税行为或是没有想过要逃税”。当然，也有许多人认为，本国目前的税收过于繁多，要求简化征税手续。
    记者经常要光顾法国政府的相关网站，特别是经济、财政和工业部的网站，查询有关数据。打开财经部网页，首页上“别忘纳税”的字样赫然映入眼帘。纳税人从网上可以了解今年的所得税率，计算税款办法，如何填写申报单等，内容十分详尽。同时，网站也帮你出主意，给你开列了缴纳个人所得税的各种途径和办法，如现金、支票、银行转账、分期付税每月扣除、在线支付和城际证券支付等，供你选择。由于网站每周7天每天24小时开放，民众随时可以点击，解惑释疑。如果你想通过互联网缴纳税款，必须先向财经部税务总局免费申请并获得电子证件。据悉，今年法国有近1/3的纳税人是通过网络纳税的。由于开展了电子政务，法国财经部也改变了以往的做法，不再向纳税人印发宣传小册子，从而省去了一大笔开支。
    或许是这种较积极的纳税心态，使老百姓和政府间形成了一种“取之于民，用之于民”的良性互动。巴黎市政府今夏在塞纳河边搞了个模拟“海滩”，第一天便吸引了数万消夏族和游客。巴黎市长德拉诺埃在接受法国电视台采访时说的一句话很说明问题：市府的工作重点之一就是“要使市民的生活充满乐趣，使纳税人满意”。
    “大款”逃税难
    尽管如此，欧洲的偷税漏税现象仍比较严重。据专门从事金融事务研究的“阿塔克信息中心”统计，法国每年流失的税金总额高达380亿欧元，接近国内生产总值的10％。意大利、西班牙和比利时这一现象则更严重，其偷逃税额占本国国内生产总值的23％至28％。这些税务造假案的“作案者”大多是一些“大款”巨富。
    为更好地发挥税收的杠杆作用，加强对“暴富”集团的税务管理，法国、德国、意大利和西班牙等国都制定了一项专门针对“大款”的税收，名叫“巨富互助税”。该税收不以纳税人每年的收入计算，而是以其整个资产为标准，凡是资产达到72万欧元以上的人将按每年0.5％的比率缴纳“巨富互助税”。资产越高，纳税率也相应上抬。
    一些“大款”挖空心思地逃税。近几年来，一些欧洲版的偷税漏税大案时有发生，有的还闹得满城风雨。1997年，法国的“政坛大亨”贝尔纳德·塔比在购买一艘豪华游艇时被发现偷逃巨额税款。税务部门顺藤摸瓜，发现他属下的金融公司在多起社会资产的使用中有不明资金流向，并对其提出起诉。结果，塔比不仅丢掉了欧洲议员的豁免权，还扯上了一大堆官司，仅“游艇事件”就让他坐了8个月的牢。就在一个月前，意大利AC米兰俱乐部发生的“三剑客”逃税事件曾轰动一时。
    欧洲的一些税务监察机构发现，“大款”们规避税收的手段日渐多样，除了使用建立慈善基金、公益捐赠等传统手段外，也充分利用电子商务逃避税收。一些在欧盟多国设有分支机构的跨国企业则利用目前欧盟各国税制不统一的现状大做文章，通过“内部转账”的形式将资金转到税收低的国家，并在当地缴税。
    面对如此现象，欧洲国家纷纷采取了一系列措施，向税务舞弊现象开战。首先，德、英等国的税务机关要求大企业、大财团的老板定期向税务机关报告雇员的纳税情况，以此监督整个企业的经营状态和雇主的收入情况。其次，加重对逃税的惩罚力度。比如，法国对餐馆酒店业采取了一种“株连法”，只要发现某家高级宾馆的一种设备没有申报或有税务问题，将对与此有关的所有相关设备实施强制性惩罚，其严厉程度可以让一个饭店破产。另外，如果发现某财团有逃税现象，税务部门将对其之前5至7年的缴税情况进行重审。如果发现以前的记录也有“黑账”，除了补交拖欠税款外，还将施以重罚。▲   
    《环球时报》 (2002年08月08日第三版)